税务谘询常见问题

问1. 刚成立有限公司后，何时才须要报税?

答案：

每间有限公司约成立后十八个月后，会收到香港税务局发出的利得税报税表。除非得到税务局同意延期，否则收到税表后三个月便要报税。若没有在指定期限满前提交报税表，便属违法，并会受到惩罚。新成立公司第一份财务报表可选择有18个月的财政年度，以后便以每12个月的财政年度，且选择的财政年度的日期不能超过18个月。
阁下应尽早在收到报税表前完成贵公司之账目纪录，并交由执业会计师审核。

 

问2. 香港公司每年需缴交什么税？

答案：

香港公司每年只须缴付利得税，此税项以利润的16.5% (2007/08:17.5%)来计算。如公司没有盈利，也就不需要缴交利得税 。

 

问3. 香港公司的发票收据是由哪个部门制作的？

答案：

跟内地不同，香港公司的发票收据并不是由税务局统一印制，而是由公司根据公司的业务性质自行印制的。发票收据及其它单据只要加盖公司印章，并由负责人鉴署后就可生效。

 

问4. 香港公司何时年结？

答案：

通常习惯以每年的3月31日或12月31日作为计税基期。香港公司第一年计税基期最长为18个月。
一般的法定财政年度为3月31日，很少选择在12月31日(一般回国内作投资用途的香港公司，为与国内的财政年度相互衔接，多选择以12月31日为财务基准日期）。

 

问5. 何时缴纳税款?

答案：

当报税表呈交到税务局，评税主任裁定所需缴交的税款后，会发出一份缴税通知书，公司需按照指定日期缴税。

 

问6. 当收到税表时，公司尚未营业，该如何处理?

答案：

公司尚未营业，报税表亦必须填妥后，呈交到香港税务局。

 

问7. 第一年报税后，收到税局发出的三年不发税表通知书，是否代表三年内不须理帐和审核?

答案：

收到三年不发税表通知书，不表示三年不用理帐及核数，只代表税务局不主动发出利得税报税表，如在任何一个评税年度内，公司发生任何利润，都必须主动向税务局申请报税表，并且报税，即表示每年都需要理帐及审核，否则董事将需承担相关的行政责任。

 

问8. 香港进出口商品是否需支付关税？

答案：

除了烟、酒及汽油外，一般进出口商品是不需要支付关税的。但进出口商品必须报关。

 

问9. 贵公司能否提供香港会计、报税方面的服务？

答案：

可以。您只须提供相关资料，我们便可以代办会计、审计及报税等事宜，费用方面会以实际工作量而定。详情请与我们联络 。

 

问10. 香港税项有哪些？

答案：

香港的税项主要分为三大类：利得税、薪俸税及物业税。

• 利得税为公司应课税利润之16.5% (2007/08年度:17.5%)；

• 薪俸税根据薪金收入以累进税率计算，缴税上限不超于总薪金收入之15% (2007/08年度:16%)；

• 物业税根据拥有物业之租金收入扣除20%的修葺及支出的标准免税额后以15% (2007/08年度:16%)计算 。

 

问11. 香港的会计年度（评税基期）如何定订？

答案：

评税基期为以下期间之一 ：

• 较常见为3月31日或12月31日为年结

• 可定为其他月份作为年结

 

问12. 香港税务条例对捐款扣减有何限制？

答案：

捐赠给已获认可的慈善机构可获准扣除。但规定捐款的总额须不少于$100及不超过应评税利润之35% (2007/08年度:25%)。

 

问13. 香港公司利润可否抵销前年度亏损？

答案：

于某一课税年度所蒙受的亏损，可予结转并用以抵销该公司随后年度的利润 。

 

问14. 何谓暂缴利得税？

答案：

利得税是根据课税年度内的实际利润而征收的。由于某一年的利润要到该年度完结之后才能确定，因此税务局会在该年度完结前征收暂缴税。在下一年当有关年度的利润评定后，已缴付的暂缴税款可作支付该年度应缴付的利得税。

问15. 香港公司在什么情况下可豁免缴纳利得税？

答案：

若企业的收入非来源自香港，且公司未有在香港设立办事处及招聘香港员工，其所赚取的利润便可获得豁免缴纳利得税 。但需向香港税务局申请离岸收入税务豁免。

问16. 我的香港公司只在银行开立账户，代收代付中国公司货款，香港公司是否需要做账、审计和报税？

答案：

需要，因公司成立是以盈利为目的，就算香港只扮演代收代付的角色，也需做账、审计，通过做账将整个代收代付的过程列式出来，然后视情况确定香港公司的实际收入。

 

问17. 本公司只在中国境内的外资银行开立户口，并没有在香港开立户口，这样，本公司所作的业务是否不须在香港报税？

 

答案：

不是。香港法例规定，所有香港公司都有向香港税务局申报财务状况的义务，而不分其业务是否在香港发生。若企业的收入非来源于香港，可向税务局申请豁免缴税 。

 

问18. 如员工是国内人士，收到”顾主填报员工薪酬及退休金报税表”，如何办理?

 

答案：

一般会在4月份收到，非本港居民未经许可，不得在港工作。如有工作证者，所有员工也要申报。