香港公司如何申報利得稅、獲得最大利潤空間?

08 / December / 2016 營商動態, 香港公司, 香港稅務

對於內地企業而言,在香港設立公司無疑是拓展海外市場的首要選擇。香港毗鄰大陸,擁有得天獨厚的地理環境和重要的國際金融市場地位,其完善的法律制度、寬鬆的稅率環境和優越的經濟條件都非常適合內地創業者前去投資發展。

稅務申報是擁有香港公司的客戶最關注的問題之一。在香港稅率低、稅種少,一般公司只涉及利得稅,稅率低至16.5%,對中小企業降低經營管理成本、提升利潤空間是非常有利的。那麼香港公司的利得稅應該怎麼申報呢?下文將為您解析。

香港《稅務條例》規定,利得稅的納稅人是指在香港經營業務、服務而獲得利潤的公司或個別人士。利用香港公司經營任何業務、服務獲得來自於香港的利潤(售賣資本性資產所獲利潤或蒙受的虧損則除外)均需納稅。反之,取得來自海外的利潤則無須在香港納稅;即使將款項匯回香港,亦無須納稅。至於業務是否在香港經營及利潤是否來自於香港,主要根據經營事實而定。如任何人士出售樓宇或物業是屬於營利計劃的一部份,則該人士會被視為經營一項「業務」,並須就任何賺取的利潤納稅。

怎樣讓稅務局知道你的公司沒有盈利呢?當然也是要經過一個做帳報稅的過程。 香港公司做賬要做三個報表,分別是試算平衡表、利潤表和資產負債表,需要整理原始單據,編制記賬憑證、明細賬和總分類賬。 做賬所需要的資料包括公司章程、商業登記證(複印件)、銀行的月結單(對賬單)、銀行收款和付款水單(回單)、商業invoice、訂購單、裝箱單、運費單以及費用開支單據。

香港公司核數,此處的核數即是內地所說的審計,香港公司的核數師報告只有香港持牌的會計師才有權出具,經公司股東/董事簽名確認後遞交稅局報稅香港稅務局評稅,香港公司遞交了稅表、會計報告和核數師報告後,稅務局會在三個月內完成評稅,如果確認公司是虧損或沒有利潤的,會發出無需繳稅的通知函,並將虧損額留到下一年抵扣。

當香港公司錄得財年內虧損,公司利得稅申報完成之後,在下列情況下,香港稅局按慣例不會要求企業毎年遞交利得稅報稅表:

1)尚未開始或己停止且尚未重新開始經營的行業或業務:或

2)所經營行業或業務未有賺取(在抵銷任何承前損前)應評稅利潤。應評稅利潤為按照《稅務條例》計算的應棵稅利潤。

公司如符合上述情況,則暫時無須毎年遞交利得稅報稅表,但稅局將會複查公司的經營狀況及發出利得稅報稅表。因此,倘若公司於今後收到報稅表,必須遵照規定辦理:否則本局可向貴公司採取法律或其他必須行動。如香港公司不滿足如上情況,則需要主動申報利得稅。偷稅漏稅會被稅局核查罰款,甚至背負刑事責任,所以,我們一般都是建議企業如實報稅的。

TESTIMONIALS